Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) – ile w 2019 r. wyniesie limit składek?

Limit rocznych składek wpłacanych na Indywiudalne Konto Emerytalne (IKE), ogłoszony przez Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w obwieszczeniu w Monitorze Polskim wzrósł kolejny rok z rzędu. Zgodnie z nim, w 2019 r. na IKE można będzie wpłacić w sumie 14 295 zł.

Wysokość limitu wpłat na IKE określa ustawa z 2004 r. o Indywidualnych Kontach Emerytalnych oraz Indywidualnych Kontach Zabezpieczenia Emerytalnego. Stanowi ona, że limit wpłat na IKE nie może przekroczyć 3-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok określonego ustawą budżetową. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w 2019 r. wyniesie 4 765 zł. Pomnożone przez 3 daje kwotę limitu składek na IKE w wysokości 14 295 zł, która jest wyższa niż w latach ubiegłych. W 2018 r. limit ten wynosił 13 239 zł, w 2017 – 12 789 zł. Do 2008 r. wysokość wpłat na IKE ograniczona była do 1,5-krotności średniego miesięcznego wynagrodzenia.

Indywidualne Konto Emerytalne stanowi dobrowolną formę oszczędzania środków na przyszłą emeryturę w ramach tzw. III filaru emerytalnego, które będą do dyspozycji oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku emerytalnego. Zasady funkcjonowania tego programu emerytalnego określa ustawa o indywiudalnych kontach emerytalnych z dn. 20 kwietnia 2004 r. Osoba, która posiada rachunek IKE, samodzielnie wybiera sposób oszczędzania środków – poczynając od lokaty bankowej, przez ubezpieczenie kapitałowe oraz fundusze inwestycyjne – po inwestowanie środków przez oszczędzającego na giełdzie. Rachunki te prowadzone są przez towarzystwa ubezpieczeniowe, otwarte fundusze emerytalne, zakłady ubezpieczeń na życie, banki oraz domy maklerskie. Od wyboru dokonanego przez oszczędzającego zależy, jakim ryzykiem będzie obarczone oszczędzanie i na jaką stopę zwrotu będzie mógł on liczyć. Wpłat na rachunek IKE można dokonywać w ratach regularnych – miesięcznych lub kwartalnych - i nieregularnych. Można dokonać także jednorazowej wpłaty całej możliwej kwoty.

Dochody zgromadzone w ramach Indywidualnego Konta Emerytalnego są zwolnione z podatku od dochodów kapitałowych w wysokości 19 proc., czyli tzw. podatku Belki (zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, o jakim mowa w art. 30a ustawy z dn. 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych). Zwolnienie to obejmuje jednak sytuację wypłaty środków z rachunku IKE po osiągnięciu 60. lub 55. roku życia oraz uzyskaniu uprawnień do świadczenia emerytalnego przez oszczędzającego. Należy także dokonywać wpłat na rachunek IKE przez minimum 5 lat kalendarzowych oraz dokonać ponad połowy wartości wpłat na IKE nie później niż 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę środków z konta emerytalnego. Jeżeli powyższe warunki nie zostaną spełnione, oszczędzający podczas wypłaty środków z rachunku IKE jest zobowiązany do zapłaty tzw. podatku Belki.

Dodatkowe formy oszczędzania – poza Indywidualnym Kontem Emerytalnym – stanowią także Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), Pracownicze Programy Emerytalne (PPE) oraz Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK). Mają one na celu gromadzenie dodatkowych środków na przyszłą emeryturę i zabezpieczenie bytu materialnego po uzyskaniu przez oszczędzającego prawa do świadczenia emerytalnego.

Zobacz również:

Pracownicze Programy Emerytalne (PPE) – wysokość limitu składek dodatkowych w 2019 r.
Ile wynosi limit wpłat na IKZE w 2019 roku?
Wpływ zmiany minimalnego wynagrodzenia w 2019 roku na rezerwy pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze: 5 powodów, dla których wyceny powinien dokonać aktuariusz
Samozatrudnienie a świadczenie emerytalne